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偿债能力指标的计算公式，偿债能力分析8个指标公式

　　 1.短期偿付能力比率指数

　　 (1)营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

　　 (2)流动比率。流动比率=流动资产/流动负债

　　 (3)速动比率。速动比率=速动资产/流动负债

　　 (4)现金比例。现金比率=货币资金/流动负债

　　 (5)现金流量比率。现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债

　　 2.长期偿付能力比率指数

　　 (1)资产负债率=总负债/总资产

　　 (2)产权比率=总负债/股东权益乘数=总资产/股东权益

　　 (3)长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债所有者权益)

　　 (4)利息保障倍数=息税前收益/利息费用=(净利润利息费用所得税费用)/利息费用

　　 (5)现金流量利息保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/利息费用

　　 (6)现金流量与负债的比率=经营活动产生的现金流量净额/负债总额

　　 3.影响短期和长期偿付能力的表外因素影响短期偿付能力的表外因素：

　　 (1)增强短期偿债能力的表外因素：

　　可用的银行信用额度；能够快速变现的非流动资产；偿付能力声誉。

　　 (2)降低短期偿债能力的表外因素：

　　与担保相关的或有负债；经营租赁合同中承诺的付款项目。影响长期偿债能力的其他因素：

　　 (1)长期租赁(指经营租赁)；(二)债务担保；(3)未决诉讼。


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