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会计部门提取备用金会计分录，备用金的会计分录怎么做

　　每个公司提取储备资金都有一定的限额。比如零星费用的规定限额是1000元，但有时候，老板会把剩下的备用金全部拿走。这个时候，超额备付金相关的记账凭证怎么办？我们一起来看看吧。

　　 (1)盈余公积金相关的会计凭证怎么办？

　　 1.直接设置二级科目不核销，这是公司常见的操作，也可以借记到个人名下，分录一般是这样做的：

　　借：其他应收款-(个人公积金)

　　贷项：库存现金

　　 2.老板拿走了剩余的备用金。

　　借：其他应收款-(老板)

　　贷项：库存现金

　　然后等老板拿到报销发票再核销，或者：

　　借款：管理费用/销售费用(取决于收取备用金的部门)

　　贷款：其他应收款-(老板)

　　最后，&“其他应收款&”科目是0，但只要查一下账单，就知道谁报销了，什么时候报销的。具体借款人还是要看具体部门来确定。

　　 (2)归还备用金的分录怎么办？

　　 1.提取储备基金时：

　　借款：其他应收款-储备基金

　　贷项：银行存款/库存现金

　　 2.员工报销时

　　借款：管理费用(详见收款部门)

　　贷：其他应收款-储备基金

　　 3.提取储备基金时：

　　借：银行存款/库存现金

　　贷：其他应收款-储备基金


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