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增值税专用发票抵扣的基本规定是怎样的-，增值税专用发票抵扣什么税

　　一.道路收费

　　桥梁和闸门通行费计算的可抵扣进项税公式：

　　可抵扣的路桥通行进项税=路桥通行发票金额 (1.5%) 5%

　　会计处理

　　借：管理费用或销售费用&—&—车辆费用(通行费)

　　应交税费&—&—应交增值税(进项税)

　　贷款：银行存款/库存现金

　　二。国内客运服务

　　国内客运服务可抵扣进项税额计算方法：

　　 1.航空运输电子机票旅行路线

　　例：一般纳税人公司销售部员工胡刚于2020年4月1日到厦门出差，乘坐国内某航空公司航班，支付机票款1900元。燃料成本加100元，算出可抵扣的进项税额。

　　国内航空客运进项税

　　 =(票价燃油附加费)/(19%)9%=(1900 100)/(19%)9%=2000/1.090.09。

　　 =165.14(人民币)会计处理

　　借33，360销售费用I-差旅费1834.86

　　应交税费-1应交增值税(进项税)165.14

　　贷款：银行存款/库存现金等。2000

　　 2.国内客运服务火车票

　　例： 2019年4月，一般纳税人A公司行政部门取得员工出差乘坐高铁票218元，在报销时计算可抵扣进项税额。

　　铁路运输进项税=面值 (19%) 9%=218 (19% ) 9%

　　 =18(人民币)

　　高铁票报销中的会计处理

　　借：管理费用3354差旅费200

　　应交税费&—&—应交增值税(进项税)18

　　贷款：银行存款/库存现金218


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