期末增值税结转会计分录怎么做，年末增值税结转的分录怎么写
- 栏目：北京代办公司
- 来源：用户投稿
- 发表时间：2025-04-22
应付增值税的定义
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务当期应缴纳的增值税。本项目根据销项税与进项税的差额填列。需要注意的是，一般纳税人的企业进项税额大于销项税额，导致应纳税额为负数的，本项填零，不填负数。
计算公式
应交增值税=销项税-(进项税
-转移进项税)-出口抵减国内产品应纳税额-减税和出口退税
会计分录
1.月末进项税额大于销项税额的，直接作为留存税额，不做账务处理；
2.月末，销项税大于进项税：
(1)应纳增值税的计算：
销项税-进项税-以前留存的进项税=本期应交增值税
(2)结转：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
贷：应交税费-应交增值税-未交税费。
(2)付款：
借：应交税金-应交增值税-未付税金
贷：银行存款
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