企业所得税税负的计算公式，企业的税负率怎么计算
- 栏目：北京代办公司
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- 发表时间：2025-05-04
税率是指增值税纳税人当期应缴纳的增值税与当期应纳税销售收入的比率。对于小规模纳税人来说，负税率就是征收率：3%，而对于一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税，所以税率不是17%或者13%，而是远远低于这个税率。一般情况下，本期应交增值税=应交增值税明细账中&“转出未交增值税&”累计数，与&“出口冲减国内产品应交税费&”累计数。
(1)初始进项税额中，有上年出口未退税申报的税额，且金额较大。主要原因是新批出口企业受一定条件限制，前十三个月不能申报出口退税，金额体现在抵免额中。且年末仍有折让，折让的计算应为上年末增值税纳税申报表的最终折让&—&—次年1月增值税纳税申报表上本期免抵退税货物的退税金额。此时，年初的折让直接影响下一年的税率，当年实际税率的计算方法为：(年销售收入(内外销之和)*17%-当年进项)/年销售收入。
(2)对于不受上述因素影响的企业，税率的计算公式有两种：第一种方法是(出口免税额，国内应纳税额)/(内销和外销)=税负]第二种方法是(年销售收入*17%-期初进项税额-期末进项税额)/年销售收入。
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