企业所得税减免税额会计分录，减免所得税费用会计分录
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- 发表时间：2023-05-12
所得税减免财务上怎么处理？如何做会计分录？财会人员在工作中经常用到这些财税知识。对实行所得税先征后返原则的企业，应在预提时，借记所得税，贷记应交税金——企业所得税。接下来，我们来看看所得税减免的会计处理！
所得税减免怎么处理？如何做会计分录？
一是如果是实行所得税即征即退、先征后退(政策性减免)原则的企业，所得税的计提和缴纳按照有关规定执行。实际收到所得税时，用于冲减收到退税款时当期的所得税费用。会计处理如下：
1.应计时的3360
借：所得税
贷款：应交税费-企业所得税
2.付款时3360
借：应交税费-企业所得税
贷款：银行存款
3.3360收到后
(1)本年收到的减免税
借：银行存款
贷款：所得税
(二)下一年度获得的减免税
借：银行存款
贷前损益调整：
二、如果是按照国家有关税法，合法减免，那么不能作相应的会计处理，也可以作如下会计处理，会计分录如下：
1.应计时的3360
借：所得税
贷款：应交税费-企业所得税
2.3360一经确认
借：应交税费-企业所得税
贷款：所得税
三。如果所得税减免属于特定目的的政策性减免，会计处理如下：
1.所得税退税作为一项国家投资，形成了一种特殊的国家资本。收到退税时，会计分录如下：
借：银行存款
贷款：实收资本-国家资本
2.所得税退税作为国家送给所有投资者的礼物，用于企业的发展和再生产。收到退税时，其会计分录如下：
借：银行存款
贷款：资本公积-其他资本公积
小微企业所得税减免的会计处理？
以“减征50%应纳税所得额，减征20%企业所得税”为例，其前提是查账征收。会计处理时，应先计算缴纳的增值税，再进行预提和入账。比如利润10万元，不做其他调整，计算所得所得税10 * 50% * 20%=1万元。那么会计处理呢？小微企业所得税申报的会计核算如何处理？
借：所得税费用万元
贷：应交税费-企业所得税万元
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