向股东还款的会计分录，向股东借款会计科目
- 栏目：注册公司流程
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- 发表时间：2023-05-12
一、公司向股东借款
(1)会计凭证要求的信息
向公司股东借款，应签订借款合同，并在合同中约定利息。公司财务部应出具借款收据一式两份，加盖财务专用章，一份由公司(借款人)留存，一份由股东(出借人)作为凭证。
(2)会计分录
1.收到贷款会计分录：
借：银行存款
贷款：其他应付款-公司股东
2.在约定的利息支付时间应计利息会计分录：
借：财务费用-利息
贷款：其他应付款-公司股东
3.利息支付的会计分录：
借款：其他应付款-公司股东
贷：应交税费-应交个人所得税。
银行存款
4.预扣的税务会计分录：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
(3)税务处理
1.向股东支付利息时，公司根据利息、股息、红利所得，按照20%的税率代扣代缴个人所得税；
2.支付给股东的利息超过同期银行贷款利息。超出部分不能在企业所得税前扣除，应增加企业所得税应纳税所得额。
二。公民股东从公司借钱
法人股东在中国不能向公司借钱，但公民股东向公司借钱是合法的，但也不是没有限制。根据最高法《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》的规定，公民与非金融企业(以下简称企业)之间的借贷属于民间借贷。
(1)会计凭证要求的信息
公民向公司借款，也应签订借款合同，合同中应约定利息。公民股东应向公司财务部门出具借款收据一式两份，一份由公司(出借人)留存，另一份给公民股东(借款人)作为凭证。
(2)会计分录
1.支付贷款的会计分录：
借款：其他应收款-公司股东
贷：银行存款
2.按约定的收息时间计提利息会计分录：
借款：其他应收款-利息
贷：其他业务收入
应付增值税-销项税
3.利息收取的会计分录：
借：银行存款
贷款：其他应收款-利息
(3)税务处理
1.收到的利息计入其他业务收入，按相应税率缴纳增值税；
2.公民股东向公司借款的，必须在每年公历12月31日前连本带利归还公司。对公司的借款未偿还的，视同公司对公民股东的分红，按照利息、股息、红利所得按20%的税率代扣代缴个人所得税。
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