进项税额转出月底结转分录，年末结转进项税额会计分录
- 栏目：注册公司流程
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- 发表时间：2023-05-12
月末增值税需要统一结转做账，然后会出现应交增值税、跺脚等各种情况，需要分别处理。增值税月末结转如何进行会计分录？
结转增值税会计分录
1.结转进项税：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
2.结转销项税额：
借：应交税金——应交增值税(销项税额)
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
3.结转时应缴纳增值税(即收入和销售额之间的差额):
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金——，未交增值税。
4.实际支付时。
借：应交税金——，未交增值税。
贷：银行存款
应纳税额是多少？
企业必须按照国家规定履行纳税义务，依法缴纳经营收入的各种税费。这些应缴纳的税费应按照权责发生制原则进行确认和计提，在未缴纳前暂时留在企业，形成一项负债(应上缴国家但尚未上缴的税费)。企业一般应通过“应交税费”科目反映各项税费的缴纳情况，并根据应交税费项目进行明细核算。贷方登记本科目应缴纳的各种税费，借方登记已缴纳的各种税费，期末贷方余额反映未缴纳的税费；如果期末借方余额反映多缴或未付的税款。
应交税费包括增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、印花税、耕地占用税以及企业依法缴纳的其他税费。
什么是增值税？
增值税是对商品生产、流通或劳务的新增价值或商品附加值征收的流转税。在我国境内销售货物或者提供加工修理劳务以及进口货物的单位和个人，都是增值税纳税人，都需要按照增值税的规定缴纳增值税。一般来说，增值税由消费者承担，商品没有附加值的部分不征税，有附加值的部分需要征税。
增值税免税范围
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定，以下七项免征增值税：
(一)农业生产者销售的自产农产品；
(二)避孕药品和用具；
(3)旧书；
(四)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备；
(五)外国政府和国际组织无偿提供的进口物资和设备；
(六)残疾人组织直接进口残疾人用品；
(7)出售给自己使用的物品。
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