代缴税费会计分录，代扣缴纳税款会计分录
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- 发表时间：2023-05-12
如何进行企业所得税抵扣的会计分录是会计工作中常见的问题。企业所得税可以按季缴纳，也可以按月缴纳。适用税率为25%。本文对企业所得税抵扣的会计分录做了相关介绍，大家一起来了解一下吧！
企业所得税扣除的会计分录
先累算：
借方：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
付款时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
企业所得税：是指税务机关对中国境内的内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。一般税率为25%。
代扣代缴企业所得税会计分录
代扣增值税和代扣企业所得税。凭证分录如下：
借：其他应收款——代扣代缴税款
贷：银行存款
从支付的管理费中扣除代扣增值税和代扣企业所得税。凭证分录如下：
借：管理费等科目
贷：其他应收款——预提税
银行存款
企业所得税预缴的会计处理
1.对于年度汇算清缴，如果计算出的年度应纳所得税少于预缴税额，则作如下会计分录：
借：应交税金——，应交企业所得税(其他应收款3354，多缴应收所得税)
贷：以前年度损益调整
2.多缴的所得税不予退还，而是用于冲减下一年度的预缴所得税，并作如下会计分录：
借：所得税
贷：应交税费3354应交企业所得税(其他应收款3354多交应收所得税)
企业多交的税可以用来抵补税吗？
答：企业多缴的税款可以用来抵缴欠税。
1.根据税收征管法的有关规定，税务机关应当立即退还纳税人多缴纳的税款。纳税人自汇算清缴税款之日起三年内发现的，可以请求税务机关退还多缴税款，并加算银行同期存款利息。税务机关核实后应当立即退还。
2.多缴企业所得税后，可以抵扣未来应纳税额。
3.对多缴纳的企业所得税，经纳税人同意，税务机关应及时办理退税或抵扣下一年度应缴纳的企业所得税。
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