当进项税额大于销项税额如何结转，增值税进项税额大于销项税额账务处理
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
导读：进项税大于销项税时，应纳税额如何调整？这个不需要做财务处理，因为申报表上有留成和抵扣的专页，设置了已缴纳的税金、销项税等内容。详情请参考下面会计学校边肖的介绍！
应纳进项税大于销项税如何调整？
不需要做会计。应交税金-应交增值税子目下的进项超过销项的余额为借方余额，申报表上的余额为底数(下月抵扣)(有专门的应交增值税明细账页出售，上面设置了进项、已交税金和销项税额平行记录)。
所以，下个月，还是上面的，
1.如果输出大于输入，则输入以下条目
月末未缴增值税：元结转。
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷款：应交税费-未交增值税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——城建税等。
2.如果输入大于输出(有些意见是没必要做，但《注册会计师.会计2011》标准做法是以下条目)
借：应交税金-未交增值税
贷款：应交税费-应交增值税(转出多付增值税)
进项税大于销项税怎么处理：
有两种方法，一种是你可以直接扣除税额作为免税额，不做分录，另一种是：
借了：不交增值税
贷款：应交税费应交增值税(转出多缴税款)
最后结果留作扣分。
根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》号文件(财会字[1995]22号)，企业应在“应交税金-应交增值税”科目下增设“转未交增值税”(贷方余额)和“转多交增值税”(借方余额)科目。
月末如有减免税，企业对本月已缴纳的增值税作如下账务处理：3360。
借：应交税费-未交增值税
贷款：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
如果有应付而未付的增值税，
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税‘应交税费-应交增值税’科目期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未缴纳的增值税。
应纳进项税大于销项税如何调整？以上介绍不需要调整。更多信息请关注会计学校更新！
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