退个人所得税手续费怎么做分录，个人所得税手续费退税怎么做会计分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
企业可以获得税务机关代扣代缴税款2%的返还。那么，收到的手续费怎么核算？我必须支付增值税吗？可以分发给员工吗？给员工的时候需要交个税吗？我来一一给你解答。
税务机关返还的个人所得税手续费可由企业留存或奖励给与支付工作相关的员工。
对于税务局返还给单位的个税手续费，企业需要按照现代服务业缴纳增值税，也要缴纳企业所得税。个人税费用于奖励个人，免征个人所得税，奖励费用可在企业所得税前扣除。
相关会计分录：
收到企业的退税：
借：银行存款
贷款：其他收入
应交税费-应交增值税(销项税)
用于奖励企业纳税人：
借：其他收入
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
相关税法规定：
退税费用需缴纳增值税。
请参考各地税务局的回复。
湖北国税：《湖北省营改增问题集》企业代扣代缴税款取得的手续费是否缴纳增值税？
答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》号(财税〔2016〕36号)规定，企业代扣代缴个税取得的手续费，应按“经济代理服务”征收增值税。
浙江国税：我公司每季度地税返还的税费需要缴纳增值税吗？
答：是的。营改增后，公司退还代扣代缴的个人所得税费用，按“其他现代服务业”缴纳增值税。
深圳国税：代扣个人所得税手续费返还。根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税手续费返还按照“业务辅助服务-代理经纪服务”缴纳增值税。
厦门国税：退还代扣代缴个人所得税手续费，按照“业务辅助服务-代理经纪服务”缴纳增值税。
对个人奖励免征个人所得税。
《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)二。以下收入暂免个人所得税：(五)个人按照规定通过代扣代缴手续费取得的代扣代缴手续费。
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