出差回来报销差旅费的分录，为职工报销差旅费会计分录
- 栏目：注册公司流程
- 来源：网络
- 发表时间：2023-05-12
相信很多会计经常会遇到差旅费之类的问题，但是差旅费应该怎么核算呢？有备用金和没有备用金怎么办？出差的同事，回来报销，有哪几种情况？我们应该如何进行会计处理？我们一起来看看吧。
(1)差旅费(不借用备用金或借用备用金)
1.不借用储备资金：
借：管理费用33，354差旅费
贷项：库存现金
2.在借入储备资金的情况下：
2.1.当储备基金借出时。
借：其他应收款
贷项：库存现金
2.2.所有的储备资金都花光了。
借：管理费用33，354差旅费
贷：其他应收款
2.3.储备资金有盈余。
借：库存现金
管理费用——差旅费
贷：其他应收款
2.4.备用金不足时。
借：管理费用33，354差旅费
贷项：库存现金
其他应收款
以上是关于差旅费的几种情况的会计分录。其他应收款的子科目应包括用途和谁借了差旅费。
案例分析：
小明出差3天，向公司借了3000元。出差回来，还剩下400块钱。他应该如何处理账目？
1.借入差旅费时：
借：其他应收款——小明3000
贷：手头现金3000元。
2.出差回来报销费用时：
借：管理费2600元。
手头现金400
贷：其他应收款——小明3000。
以上是差旅费相关的账务处理和案例分析，希望对大家有所帮助。
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国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》，《企业所得税税前扣除办法》
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