“两区”政策解读（二）——公司型创业投资企业股权转让所得税优惠

栏目：北京代办公司
来源：用户投稿
发表时间：2023-05-14

一、policy 背景

为进一步鼓励科技创新领域的耐心资本和长期投资北京公司股权变更流程，营造良好的创新创业氛围，助力北京建设国际科技创新中心《关于深化北京市新一轮服务业扩大开放综合试点工作》，制定国家服务业对综合示范区扩大开放工作方案的批复。在国家有关部门的大力支持和北京市有关部门的积极推动下，企业风险投资企业股权转让所得税优惠试点在京率先开展。

2021年12月29日，财政部国家税务总局发展改革委证监会印发《关于中关村企业创业投资企业所得税试点政策的通知》全国独立创新示范区”（财税[2021]63号）

2021年1月22日，北京市财政局、国家税务总局、北京市税务局、北京市科委、中关村科技园区管委会、北京市金融监督管理局、中国证监会委员会、北京市监管局联合印发《关于转发中关村国家自主创新示范区企业创业投资企业所得税试点政策的通知》（京财税[2021]134号）

二、offer 内容

（1）转让持有超过3年的股份

3年以上股权转让所得收入占年度股权转让收入总额的50%以上的，按个人比例征收当年企业所得税。年末持有股份的股东。计算公式为：

免征企业所得税=年末个人股东持股比例×当年应交企业所得税÷2

示例

我市某法人创投企业，自然人持股比例为10%。 2021年公司年度股权转让收入1000万元，其中：600万元（占公司年度股权转让收入的50%以上）3年以上北京公司股权变更流程，可享受半折优惠。如公司2021年应交企业所得税为100万元，个人股东应缴纳的企业所得税为10%×100=10（万元）。按照规定，减免税额为：10%×100÷2=5（万元），个人股东应缴纳的企业所得税额比政策出台前减少50% .

（2）持有5年以上股权转让

持有5年以上股权转让收入占年度股权转让收入总额50%以上的，按照当年个人股东持股比例免征当年企业所得税。年底。计算公式为：

企业所得税免税额=年末个人股东持股比例×当年应交企业所得税

示例

我市某法人创投企业，自然人持股比例为10%。 2021年公司年度股权转让收入1000万元，其中：600万元（占公司年度股权转让收入的50%以上）5年以上，可享受免税待遇。如公司2021年应交企业所得税为100万元，个人股东应缴纳的企业所得税为10%×100=10（万元）。按照规定，免税额为：10%×100=10（万元），个人股东应缴纳的企业所得税比政策出台前减少100%。

三、适用条件

1.开始时间

自2021年1月1日起符合条件的股权转让。2021年1月1日前发生的股权投资，在规定的执行期内股权转让所得收益符合条件的，适用本优惠政策。

2.企业范围

同时满足以下条件的企业风险投资企业：

（1）技术所有权转让。技术是指专利（包括国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种、国家知识产权局财政、国税总局确定的其他技术。其中，专利是权利人对发明创造、发明创造、实用新型、外观设计等依法享有的专有权。

（2）转让3年以上（含3年）非独占许可使用权。

（3）转让全球独家许可使用权。

四、处理过程

1.企业以“自我甄别、申报享受、相关资料留存备查”的方式享受优惠。

2.企业应根据自身经营情况和相关税收规定判断是否符合优惠项目条件。符合条件的，可在预缴申报时自行计算减免税额，并通过填写企业所得税申报表享受税收优惠。

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