计提增值税怎么算应交增值税，增值税计算公式
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- 发表时间：2023-05-12
1.增值税如何计提附加税？
增值税不是累计的，而是按需征收的。
二。增值税小规模纳税人的会计分录
借：库存现金/银行存款/应收账款
贷款：主营业务收入
(1)应交税费-未交增值税。
1.地方税和费用的附加会计分录：
借：主营业务税金及附加
贷款：应交税费-城市维护建设税
(2)应交税费-教育费附加
(3)应交税费-地方教育附加
应付税款----河流管理费
2.缴纳税费
借：应交税费-未交增值税
应交税费-城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育附加
应交税费-河道管理费
贷：银行存款
三。对于一般纳税人，增值税会计分录如下
购买货物收到的增值税专用发票上的增值税金额包含在进项税中。
借：原材料/库存商品等。
(1)应交税费-应交增值税-进项税额
贷款：库存现金/银行存款/应付账款等。
(2)销售商品确认收入时，产生的增值税应计入销项税额。
借：应收账款等。
贷款：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
当月实际缴纳的增值税=当月确认的收入产生的销项税额-当月认证的进项税额-上期留抵税额。
四。如果当期有备抵，会计分录为
借：应交税费-未交增值税
贷款：应交税金-应交税金-转出多缴增值税
(1)如果当期没有备抵，则应支付的增值税分录为：
借：应交税金-应交税金增加额-转出未交增值税。
贷项：应交税费-未交增值税
(2)付款时的输入：
借：应交税金-未交增值税
贷款：银行存款
地方税费附加项目与小规模项目相同。
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